Fiscalité — taux 2026 et calendrier déclaratif
Fiscalité d'une société en Andorre : les taux, les seuils, les dates
Impôt sur les sociétés à 10 %, IGI à 4,5 %, IRPF plafonné à 10 %, ni impôt sur la fortune ni droits de succession. Ces chiffres sont exacts, et ils ne disent presque rien du montant que vous paierez réellement : cela dépend de votre résidence fiscale, pas de celle de la société.
L'impôt sur les sociétés : 10 %, et ce que cela cache
Le taux général de l'impôt sur les sociétés andorran est de 10 % du bénéfice imposable. C'est le chiffre qui attire, et il est exact. Deux précisions rarement faites :
- Le taux s'applique à un bénéfice calculé selon les règles andorranes de déductibilité, qui ne sont pas celles du pays d'origine. Certaines charges admises ailleurs ne le sont pas ici, et inversement.
- Des régimes particuliers existent selon l'activité et peuvent aboutir à une charge effective différente. Ne raisonnez pas sur le taux nominal seul.
La société verse des acomptes au cours de l'exercice, puis régularise à la liquidation annuelle.
IGI : 4,5 %, mais une périodicité qui dépend du chiffre d'affaires
L'impost general indirecte remplace la TVA. Le taux général est de 4,5 %, l'un des plus bas d'Europe. Ce qui surprend les nouveaux arrivants, c'est le rythme déclaratif, calé sur le chiffre d'affaires annuel :
| Chiffre d'affaires annuel | Déclaration | Échéance |
|---|---|---|
| Moins de 250 000 € | Semestrielle | Dernier jour du mois suivant le semestre |
| 250 000 € à 3,6 M€ | Trimestrielle | Le 14 du mois suivant |
| Plus de 3,6 M€ | Mensuelle | Le mois suivant |
Attention au franchissement de seuil : passer de 240 000 € à 260 000 € de chiffre d'affaires fait basculer d'un rythme semestriel à un rythme trimestriel, avec un coût comptable qui suit.
IRPF : le barème qui intéresse vraiment le dirigeant
L'impôt sur le revenu andorran ne concerne que les résidents fiscaux d'Andorre. Il comporte trois tranches, inchangées en 2026 :
| Revenu | Taux effectif en pratique |
|---|---|
| Jusqu'à 24 000 € | 0 % |
| De 24 000 € à 40 000 € | 5 % |
| Au-delà de 40 000 € | 10 % |
Point décisif pour un dirigeant : dans le régime standard, les dividendes distribués par une société andorrane à une personne physique résidente fiscale d'Andorre sont exonérés d'IRPF. Combiné aux 10 % d'IS, cela donne une charge globale de l'ordre de 10 % sur le bénéfice distribué. C'est le cœur réel de l'attractivité andorrane, bien plus que le taux d'IS pris isolément.
En revanche, les dividendes provenant d'une société étrangère perçus par un résident andorran s'analysent au cas par cas. Et si vous n'êtes pas résident fiscal andorran, ce barème ne vous concerne pas du tout : vos dividendes seront imposés chez vous.
CASS : ce n'est pas un impôt, c'est le vrai coût social
La cotisation à la Caixa Andorrana de Seguretat Social est de 22 % du salaire, répartis entre 15,5 % pour l'employeur et 6,5 % pour le salarié — à comparer aux régimes français ou belges, où le total dépasse largement ce niveau.
Pour un indépendant, la cotisation est forfaitaire : environ 588 € par mois à la base de 100 % en 2026, dont 10 points pour la branche générale et 12 pour la retraite. Un taux réduit à 25 %, soit environ 147 € par mois, s'applique pendant les douze premiers mois d'activité ou en cas de revenus faibles. Des bases majorées de 125 % puis 137,5 % deviennent obligatoires à partir de 40 000 € de revenu net.
Le calendrier fiscal andorran en une table
| Obligation | Échéance |
|---|---|
| Déclaration IRPF de l'année précédente | Avant le 30 avril, avec report possible jusqu'au 30 septembre |
| Acomptes des indépendants | Juin, septembre et décembre |
| Choix de la base CASS | En janvier, jusqu'au 31, ou dans les 30 jours suivant l'inscription |
| Déclarations IGI | Selon le chiffre d'affaires, voir plus haut |
Conventions fiscales : la carte réelle, pas la promesse
Le taux andorran ne vous protège de la double imposition que si une convention existe et s'applique. Andorre a signé une vingtaine de conventions, mais la liste des textes en vigueur est plus courte que celle des textes signés, et deux pays francophones importants n'y figurent pas.
| Pays | Convention avec Andorre | Conséquence pratique |
|---|---|---|
| France | Signée le 2 avril 2013, en vigueur depuis le 1er juillet 2015 | Répartition du droit d'imposer, mais clause spécifique visant les nationaux français — voir plus bas |
| Espagne | En vigueur depuis le 26 février 2016 | Cadre stabilisé |
| Luxembourg | En vigueur depuis le 7 mars 2016 | Cadre stabilisé |
| Belgique | Aucune convention en vigueur ; négociations engagées | Risque de double imposition non neutralisé par traité |
| Suisse | Aucune convention en vigueur | Risque de double imposition non neutralisé par traité |
La clause que personne ne cite. La convention franco-andorrane comporte une stipulation, à son article 25, permettant à la France d'imposer les personnes physiques de nationalité française résidentes d'Andorre comme si la convention n'existait pas. Un Français installé en Andorre ne peut donc pas se contenter de lire les taux andorrans : cette clause change la lecture de l'ensemble. Détail dans notre page depuis la France.
La limite de tout ce qui précède
Les taux andorrans s'appliquent à une société effectivement dirigée depuis l'Andorre. Si la direction effective est ailleurs, l'administration du pays concerné peut imposer les bénéfices chez elle, quels que soient les taux locaux. C'est la question de la substance, traitée dans notre page domiciliation et siège social.
Savoir quel taux s'applique réellement à vous
Les taux andorrans ne disent rien de ce que vous paierez tant que votre résidence fiscale n'est pas tranchée. Indiquez votre pays de résidence actuel et la nature de vos revenus.
Décrire mon projetQuestions fréquentes
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés en Andorre ?
10 % du bénéfice imposable au titre du taux général. Des régimes particuliers peuvent modifier la charge effective selon l'activité.
Les dividendes d'une société andorrane sont-ils imposés ?
Dans le régime standard, les dividendes versés par une société andorrane à une personne physique résidente fiscale d'Andorre sont exonérés d'IRPF. Si le bénéficiaire est résident d'un autre pays, ce sont les règles de ce pays qui s'appliquent.
Quel est le taux de TVA en Andorre ?
Il n'y a pas de TVA mais un IGI, impôt général indirect, au taux général de 4,5 %.
Existe-t-il une convention fiscale entre la Belgique et l'Andorre ?
Aucune convention n'est en vigueur au 18 septembre 2026. Des négociations ont été engagées. En l'absence de traité, la double imposition n'est neutralisée que par les mécanismes de droit interne belge, qui sont plus étroits.
Y a-t-il un impôt sur la fortune ou des droits de succession en Andorre ?
Non. La Principauté ne prélève ni impôt sur la fortune, ni droits de succession ou de donation.
Quand faut-il déposer la déclaration de revenus andorrane ?
Avant le 30 avril pour l'exercice précédent, avec une prorogation possible jusqu'au 30 septembre. Les indépendants versent en outre trois acomptes, en juin, septembre et décembre.
Sources
- Gouvernement d'Andorre — Créer une entreprise (Punt Empresa)
- Gouvernement d'Andorre — Phase de constitution de la société
- Gouvernement d'Andorre — Les impôts en Andorre
- Llei 2/2026 du 22 janvier (loi « Òmnibus 2 ») — Portal Jurídic d'Andorra
- Sénat — Rapport sur la convention fiscale France-Andorre du 2 avril 2013