בקצרה. אנדורה, נסיכות קטנה בהרי הפירנאים בין צרפת לספרד, מושכת יזמים, פרילנסרים ואנשי הייטק בזכות מס הכנסה של עד 10%, ביטחון אישי גבוה ואיכות חיים הררית. המסלול המרכזי לרילוקיישן הוא אשרת שהייה פעילה כעצמאי: הקמה או רכישה של יותר מ-34% מחברה אנדורית וניהולה, 183 ימי שהייה בשנה, ותשלום של 50,000 יורו שאינו מוחזר. ישראלים נכנסים לצרפת ולספרד ללא ויזה, אבל חשוב לתכנן מראש את ניתוק התושבות בישראל.
- 10%שיעור מס הכנסה מרבי
- 183ימי שהייה בשנה (עצמאי)
- €50,000תשלום לרשות AFA, לא מוחזר
- 200אשרות לעצמאים ויזמים ב-2026
למה אנדורה?
- מיסוי נמוך: מס הכנסה ומס חברות של עד 10%, מע"מ (IGI) של 4.5% בשיעור הכללי, ללא מס עיזבון.
- ביטחון: מדינה ניטרלית ללא צבא, מהבטוחות בעולם, עם שיעורי פשיעה נמוכים מאוד.
- מיקום: כשלוש שעות נסיעה משדה התעופה של ברצלונה, ופחות משדה התעופה של טולוז.
- איכות חיים: הרים, אתרי סקי (כולל גרנבלירה, אתר הסקי הגדול בפירנאים), מסלולי הליכה וקיץ נעים.
- מטבע: אירו.
- מעמד: אנדורה אינה חברה באיחוד האירופי ובאזור שנגן, אך מוקפת בהם.
סוגי אשרות השהייה באנדורה
באנדורה לא מדברים על "ויזה" אלא על היתר שהייה (residència). לכל מסלול דרישות שונות:
| מסלול | למי מתאים | ימי שהייה | דרישה כספית עיקרית |
|---|---|---|---|
| פעיל – עצמאי / יזם | מי שמקים או רוכש חברה אנדורית ומנהל אותה | 183 בשנה | €50,000 לרשות AFA, לא מוחזר |
| פעיל – שכיר | מי שקיבל חוזה עבודה מחברה אנדורית | 183 בשנה | ללא הפקדה |
| מקצוען בעל פעילות בינלאומית | יזמים שרוב הכנסות העסק שלהם מגיעות מחוץ לאנדורה | 90 בשנה | €50,000 + €12,000 לכל בן משפחה, לא מוחזרים |
| פסיבי (ללא עבודה) | בעלי הון שחיים מהכנסות מחוץ לאנדורה | 90 בשנה | השקעה של €1,000,000 + €50,000 לא מוחזרים |
רילוקיישן כעצמאי או יזם
זה המסלול הנפוץ ביותר בקרב יזמים, פרילנסרים ובעלי חברות. הדרישות העיקריות:
- החזקה של יותר מ-34% בחברה אנדורית (חדשה או קיימת) ומילוי תפקיד ניהולי בה.
- מגורים קבועים באנדורה ושהייה של 183 ימים לפחות בשנה.
- תשלום של 50,000 יורו לרשות הפיננסית של אנדורה (AFA). מאז חוק 2/2026 זהו תשלום סופי שאינו מוחזר.
- פעילות עסקית אמיתית ("substance"): משרד פיזי באנדורה ופעילות רשומה. חברת קש לא תעבור.
- תשלומי ביטוח לאומי אנדורי (CASS) כעצמאי.
- ההיתר ניתן לשנה אחת ומתחדש לאחר מכן.
מכסה מוגבלת: לפי צו 75/2026, הממשלה קבעה מכסה של 200 היתרים בלבד לשנת 2026 לבעלי מקצוע, יזמים ומשקיעים שמגיעים עם פעילות עסקית משלהם. כדאי להתחיל את התהליך מוקדם.
הקמת חברה, אישור השקעה זרה והיתר השהייה נמשכים בדרך כלל שלושה עד שישה חודשים. תכננו את תזרים המזומנים בהתאם.
עסק בינלאומי ונוודים דיגיטליים
אם הלקוחות שלכם נמצאים בעיקר מחוץ לאנדורה (למשל פיתוח תוכנה, ייעוץ או מסחר מקוון), קיים מסלול של מקצוען בעל פעילות בינלאומית. הוא דורש שרוב הכנסות העסק (כ-85%) יגיעו מחוץ לאנדורה, 90 ימי שהייה בלבד בשנה, ותשלום של 50,000 יורו שאינו מוחזר (ועוד 12,000 יורו לכל בן משפחה). מסלול זה אינו מתיר עבודה עבור לקוחות מקומיים.
חשוב: באנדורה אין "ויזת נוודים דיגיטליים" כמו בספרד או בפורטוגל. עבודה מרחוק עבור מעסיק ישראלי כשכיר אינה מסלול מוכר כשלעצמה. יש להתאים את המבנה לאחד המסלולים הקיימים.
רילוקיישן כשכיר
מי שמקבל חוזה עבודה מחברה אנדורית יכול לקבל היתר שהייה ועבודה ללא הפקדה, בכפוף ל-183 ימי שהייה בשנה ולמכסות העבודה שהממשלה קובעת. שוק העבודה המקומי קטן ומתמקד בתיירות, מסחר, פיננסים ובנייה, אך יש גם חברות טכנולוגיה שעברו לאנדורה בשנים האחרונות.
כניסה לאירופה ושהייה
אין שדה תעופה באנדורה, והגישה אליה היא תמיד דרך צרפת או ספרד. אזרחים ישראלים פטורים מוויזה לשהייה קצרה באזור שנגן, עד 90 ימים בכל 180 ימים.
- ETIAS: מערכת אישור הנסיעה האירופית תחייב בעתיד גם ישראלים. מועד ההשקה נדחה שוב ושוב, וככל הנראה תושק רק ב-2027. אין צורך בה כרגע.
- היתר אנדורי אינו היתר שנגן: היתר השהייה האנדורי אינו מעניק כרגע חופש תנועה באזור שנגן. הימים שתבלו בצרפת או בספרד נספרים במסגרת ה-90/180 הרגילה.
- דרכון אירופי: ישראלים בעלי אזרחות אירופית נוספת (פורטוגלית, גרמנית, פולנית וכו') נהנים מחופש תנועה מלא באירופה, וזה מפשט מאוד את החיים.
מיסוי: אנדורה מול ישראל
בצד האנדורי
| מס | אנדורה | ישראל (לשם השוואה) |
|---|---|---|
| מס הכנסה (שיעור מרבי) | 10% | עד 50% (כולל מס יסף) |
| מס חברות | 10% | 23% |
| מע"מ | 4.5% | 18% |
| מס עיזבון | אין | אין |
בצד הישראלי: החלק שאסור לפספס
ישראל ממסה את תושביה על הכנסותיהם בכל העולם. מעבר לאנדורה לא מפסיק אוטומטית את חבות המס בישראל. רשות המסים בוחנת את "מרכז החיים": היכן נמצאים בית הקבע, המשפחה, העסקים, החשבונות והזיקות החברתיות.
- ניתוק תושבות: תהליך מסודר מול רשות המסים, עדיף בליווי רואה חשבון או עורך דין מומחה במיסוי בינלאומי.
- מס יציאה: בעת ניתוק התושבות עשוי לחול מס על רווחי הון שטרם מומשו (למשל מניות או אופציות).
- אין אמנת מס בתוקף: לפי המידע הזמין, ישראל ואנדורה החלו במשא ומתן על אמנה למניעת כפל מס, אך אין אמנה חתומה ובתוקף. משמעות הדבר: סיכון לכפל מס אם הניתוק לא נעשה כהלכה.
- ביטוח לאומי: יש לבחון את ההשלכות על הזכויות בביטוח הלאומי ובקופת החולים.
כמה זה עולה?
| סעיף | עלות |
|---|---|
| תשלום לרשות AFA (לא מוחזר) | €50,000 |
| הקמת חברה, אישור השקעה זרה, רישום ומשרד | כמה אלפי יורו ומעלה |
| דיור | מחירי הדירות באנדורה לה ולה ובאסקלדס עולים לרוב על €5,000 למ"ר, ושכר הדירה גבוה |
| ביטוח לאומי (CASS) כעצמאי | תשלום חודשי קבוע |
| רואה חשבון / גסטוריה (gestoria) | שכר טרחה חודשי |
הדיור הוא האתגר הגדול ביותר: היצע הדירות להשכרה מוגבל מאוד. התחילו לחפש מוקדם.
החיים באנדורה
שפה
השפה הרשמית היא קטלאנית, וספרדית וצרפתית נפוצות מאוד. אנגלית משמשת בבנקים ובעסקים, אך לא בכל מקום.
חינוך
קיימות שלוש מערכות חינוך ציבוריות וחינמיות: אנדורית, צרפתית וספרדית. הילדים לומדים כמה שפות אירופיות כבר מגיל צעיר.
קהילה
הקהילה הישראלית באנדורה קטנה. בברצלונה, במרחק של כשלוש שעות, יש קהילה יהודית ותיקה, בתי כנסת ומוצרים כשרים. החיים באנדורה שקטים, עם דגש על טבע, ספורט וחיי משפחה.
בריאות
בית חולים ציבורי מודרני באנדורה לה ולה ומרפאות פרטיות, וגישה לבתי החולים של ברצלונה וטולוז.
השלבים המעשיים
- פגישת ייעוץ מס בישראל לתכנון ניתוק התושבות ומס היציאה, לפני כל צעד אחר.
- בחירת המסלול המתאים: עצמאי, שכיר או פעילות בינלאומית.
- שריון מקום במכסה והגשת בקשה לאישור השקעה זרה להקמת החברה או לרכישתה.
- פתיחת חשבון בבנק אנדורי ותשלום 50,000 יורו לרשות AFA.
- הקמת החברה אצל נוטריון ורישומה, כולל משרד פיזי.
- מציאת דיור וחתימה על חוזה שכירות או רכישה.
- הגשת בקשת היתר השהייה למחלקת ההגירה, כולל תעודת יושר מאושרת (אפוסטיל) ובדיקה רפואית באנדורה.
- רישום בעירייה (Comú) וב-CASS.
טעויות נפוצות
- לעבור לפני תכנון מס בישראל: הטעות היקרה ביותר. רשות המסים עלולה להמשיך לראות בכם תושבי ישראל.
- להקים "חברת קש": ללא פעילות ומשרד אמיתיים, ההיתר לא יחודש וההטבות המיסויות עלולות להתבטל.
- לא לעמוד ב-183 הימים: שמרו הוכחות לשהייה (חשבונות, קבלות, חוזים).
- להתייחס לתשלום ל-AFA כאל פיקדון: מאז 2026 הכסף אינו מוחזר.
- להניח שההיתר האנדורי מאפשר לחיות בצרפת או בספרד: הוא לא.
שאלות נפוצות
האם ישראלים יכולים לעשות רילוקיישן לאנדורה?
כן. ישראלים יכולים לקבל היתר שהייה פעיל כעצמאים או כשכירים, או היתר פסיבי, בהתאם לעמידה בתנאים.
האם ישראלים צריכים ויזה כדי להגיע לאנדורה?
לא. ישראלים פטורים מוויזה לשהייה קצרה באזור שנגן, שדרכו מגיעים לאנדורה. בעתיד תידרש הרשמה למערכת ETIAS.
כמה עולה היתר שהייה לעצמאי באנדורה?
התשלום העיקרי הוא 50,000 יורו לרשות AFA, שאינו מוחזר מאז 2026, בנוסף לעלויות הקמת החברה, הדיור והביטוח הלאומי.
כמה ימים צריך לגור באנדורה?
183 ימים בשנה במסלול הפעיל (עצמאי או שכיר), ו-90 ימים במסלול הפסיבי ובמסלול הפעילות הבינלאומית.
מה שיעור המס באנדורה?
מס הכנסה ומס חברות של עד 10%, ומע"מ של 4.5% בשיעור הכללי.
האם יש אמנת מס בין ישראל לאנדורה?
לפי המידע הזמין, לא קיימת כיום אמנה למניעת כפל מס בתוקף. לכן חשוב לתכנן את ניתוק התושבות בישראל בליווי מקצועי.
האם אפשר לעבוד מרחוק עבור חברה ישראלית מאנדורה?
אין באנדורה ויזת נוודים דיגיטליים. יש להתאים את המבנה לאחד המסלולים הקיימים, למשל הקמת חברה אנדורית שמספקת שירותים ללקוחות בחו"ל.
כמה זמן לוקח התהליך?
בדרך כלל שלושה עד שישה חודשים להקמת החברה, אישור ההשקעה הזרה וקבלת היתר השהייה.
האם ההיתר האנדורי מאפשר לגור בספרד או בצרפת?
לא. הוא מאפשר לגור באנדורה בלבד, והשהייה בשאר אזור שנגן כפופה לכללים הרגילים.
מאמר זה הוא למטרות מידע בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. חוקי ההגירה והמיסוי משתנים, ויש לבדוק כל מקרה עם איש מקצוע מוסמך באנדורה ובישראל.