شركة في أندورا انطلاقاً من سويسرا: الموازنة أقل بداهةً مما تبدو

أنت تنطلق من قاعدة منخفضة أصلاً

هذا هو الفارق الجوهري عن ملف فرنسي أو بلجيكي. فرائد الأعمال الفرنسي يقارن أندورا بضريبة شركات نسبتها 25 % وأعباء اجتماعية مرتفعة: الفجوة مذهلة. أما رائد الأعمال السويسري فيقارن أندورا بعبء كانتوني وبلدي يقع أصلاً، في عدة كانتونات، في نطاق منخفض، مع اشتراكات اجتماعية معتدلة وإطار قانوني مستقر.

تقدّم أندورا 10 % ضريبة شركات، و4,5 % ضريبة IGI، وإعفاء الأرباح الموزعة على الأشخاص الطبيعيين المقيمين ضريبياً فيها، ولا ضريبة على الثروة — وهذه النقطة الأخيرة هي غالباً الحجة الأكثر ملموسيةً لمكلَّف سويسري خاضع لضريبة الثروة.

وعليه تدور الموازنة حول ثلاثة عناصر: ضريبة الثروة، ومعاملة الأرباح الموزعة، وكلفة الخروج. لا حول معدل ضريبة الشركات منفرداً.

لا اتفاقية بين سويسرا وأندورا

لا توجد اتفاقية لتفادي الازدواج الضريبي سارية بين سويسرا وأندورا حتى 18 سبتمبر 2026. فقد أبرمت أندورا نحو عشرين اتفاقية، عدة منها مع جيران أوروبيين مع إضافات حديثة في 2026، لكن سويسرا ليست منها.

التأسيس أو النقل: الفارق باهظ

تأسيس شركة أندورية جديدة ونقل شركة سويسرية قائمة إلى أندورا عمليتان لا صلة بينهما على الصعيد الضريبي.

لذا فنقل مقر شركة سويسرية إلى الخارج قد يستدعي ضريبة فورية على مكاسب لم تقبضها. احسب هذا المبلغ قبل أي قرار: فهو يتجاوز أحياناً توفير عدة سنوات من الضريبة الأندورية. وفي ملفات كثيرة يكون الحل تأسيس هيكل أندوري للنشاط الجديد وترك الشركة السويسرية تسير وفق جدولها الخاص.

خروجك أنت من سويسرا

يجب معالجة الشق الشخصي منفصلاً عن شق الشركة.

• انتهاء الخضوع: تُنهي المغادرة الخضوع غير المحدود، لكن قد تبقى روابط اقتصادية، خصوصاً على العقارات أو المنشآت الموجودة في سويسرا.
• الادخار التقاعدي: مصير الركن الثاني والركن الثالث عند المغادرة النهائية خارج الاتحاد الأوروبي والرابطة الأوروبية للتجارة الحرة، وضريبة الصرف، ملف قائم بذاته، وهو الأهم مالياً في الغالب.
• التأمينات الاجتماعية: يجب التحقق من التنسيق بين نظام AVS/AI والنظام الأندوري، فصندوق CASS الأندوري ينتمي إلى منظومة مختلفة.
• ضريبة الثروة: زوالها هو المكسب الأوضح، ويُوضَع في مقابل كلفة الخروج والمساهمة الأندورية.

متى تكون أندورا منطقية لسويسري ومتى لا

مواتٍ نسبياً

• ثروة منقولة كبيرة، شديدة التعرّض لضريبة الثروة، مع رغبة حقيقية في الانتقال.
• نشاط جديد لم يُودَع بعد في شركة سويسرية، بعملاء دوليين.
• مشروع حياة محسوم، بحضور فعلي يتجاوز 183 يوماً.

غير مواتٍ نسبياً

• شركة سويسرية قائمة محمَّلة باحتياطيات كامنة أو ملكية فكرية مقوَّمة.
• بقاء العملاء والفريق في سويسرا: سيصعب إثبات الجوهر الأندوري.
• تدفقات كبيرة من الأرباح أو الإتاوات بين البلدين، غير مغطاة باتفاقية.
• الرغبة في البقاء جسدياً في سويسرا: عندها لا يصمد أي هيكل أندوري.

مسألة الجوهر، وهي حاسمة في كل الأحوال، تتناولها صفحة المقر والعنوان. وشروط الإقامة الأندورية في إقامة العمل الحر.

أسئلة متكررة