Fiscalidad — tipos 2026 y calendario de declaraciones
Fiscalidad de una sociedad en Andorra: los tipos, los umbrales, las fechas
Impuesto de sociedades al 10 %, IGI al 4,5 %, IRPF con techo del 10 %, y ni impuesto sobre el patrimonio ni sucesiones. Estas cifras son exactas, y no dicen casi nada de lo que usted pagará realmente: eso depende de su residencia fiscal, no de la de la sociedad.
El impuesto de sociedades: 10 %, y lo que esa cifra oculta
El tipo general del impuesto de sociedades andorrano es del 10 % sobre la base imponible. Es la cifra que atrae, y es exacta. Dos precisiones que rara vez se hacen:
- El tipo se aplica a un beneficio calculado según las reglas andorranas de deducibilidad, que no son las del país de origen. Algunos gastos admitidos en otros sitios no lo son aquí, y a la inversa.
- Existen regímenes particulares según la actividad que pueden dar lugar a una carga efectiva distinta. No razone solo sobre el tipo nominal.
La sociedad efectúa pagos a cuenta durante el ejercicio y regulariza en la liquidación anual.
IGI: 4,5 %, con una periodicidad que depende de la facturación
El impost general indirecte sustituye al IVA. El tipo general es del 4,5 %, uno de los más bajos de Europa. Lo que sorprende a los recién llegados es el ritmo declarativo, ligado a la cifra de negocio anual:
| Cifra de negocio anual | Declaración | Plazo |
|---|---|---|
| Menos de 250.000 € | Semestral | Último día del mes siguiente al semestre |
| 250.000 € a 3,6 M€ | Trimestral | Día 14 del mes siguiente |
| Más de 3,6 M€ | Mensual | El mes siguiente |
Cuidado con el cruce de umbral: pasar de 240.000 € a 260.000 € de facturación hace saltar de un ritmo semestral a uno trimestral, con el coste contable que ello implica.
IRPF: la escala que de verdad interesa al administrador
El impuesto sobre la renta andorrano solo afecta a los residentes fiscales en Andorra. Tiene tres tramos, sin cambios en 2026:
| Renta | Tipo efectivo en la práctica |
|---|---|
| Hasta 24.000 € | 0 % |
| De 24.000 € a 40.000 € | 5 % |
| Por encima de 40.000 € | 10 % |
Punto decisivo para un administrador: en el régimen estándar, los dividendos distribuidos por una sociedad andorrana a una persona física residente fiscal en Andorra están exentos de IRPF. Combinado con el 10 % de IS, esto arroja una carga global del orden del 10 % sobre el beneficio distribuido. Ese es el núcleo real del atractivo andorrano, mucho más que el tipo del IS aislado.
En cambio, los dividendos procedentes de una sociedad extranjera percibidos por un residente andorrano se analizan caso por caso. Y si usted no es residente fiscal en Andorra, esta escala no le afecta en absoluto: sus dividendos tributarán en su país.
CASS: no es un impuesto, es el coste social real
La cotización a la Caixa Andorrana de Seguretat Social es del 22 % del salario, repartido en un 15,5 % a cargo de la empresa y un 6,5 % del trabajador, muy por debajo de los regímenes español o francés.
Para un autónomo, la cotización es a tanto alzado: unos 588 € al mes a base 100 % en 2026, de los que 10 puntos corresponden a la rama general y 12 a la de jubilación. Un tipo reducido del 25 %, es decir unos 147 € al mes, se aplica durante los doce primeros meses de actividad o en caso de ingresos bajos. Bases incrementadas del 125 % y del 137,5 % pasan a ser obligatorias a partir de 40.000 € de renta neta.
El calendario fiscal andorrano en una tabla
| Obligación | Plazo |
|---|---|
| Declaración del IRPF del año anterior | Antes del 30 de abril, con prórroga posible hasta el 30 de septiembre |
| Pagos fraccionados de los autónomos | Junio, septiembre y diciembre |
| Elección de la base de CASS | En enero, hasta el día 31, o en los 30 días siguientes al alta |
| Declaraciones de IGI | Según la cifra de negocio, ver más arriba |
Convenios fiscales: el mapa real, no la promesa
El tipo andorrano solo le protege de la doble imposición si existe un convenio y este resulta aplicable. Andorra ha firmado una veintena de convenios, pero la lista de los textos en vigor es más corta que la de los firmados, y dos países europeos relevantes no figuran en ella.
| País | Convenio con Andorra | Consecuencia práctica |
|---|---|---|
| España | En vigor desde el 26 de febrero de 2016 | Marco estabilizado |
| Francia | Firmado el 2 de abril de 2013, en vigor desde el 1 de julio de 2015 | Reparto del derecho de gravamen, pero con una cláusula específica sobre los nacionales franceses |
| Portugal | En vigor desde el 23 de abril de 2016 | Marco estabilizado |
| Luxemburgo | En vigor desde el 7 de marzo de 2016 | Marco estabilizado |
| Bélgica | Ningún convenio en vigor; negociaciones abiertas | Riesgo de doble imposición no neutralizado por tratado |
| Suiza | Ningún convenio en vigor | Riesgo de doble imposición no neutralizado por tratado |
La cláusula que nadie cita. El convenio franco-andorrano contiene, en su artículo 25, una estipulación que permite a Francia gravar a las personas físicas de nacionalidad francesa residentes en Andorra como si el convenio no existiera. Un francés instalado en Andorra no puede, por tanto, limitarse a leer los tipos andorranos. Detalle en nuestra página desde Francia.
El límite de todo lo anterior
Los tipos andorranos se aplican a una sociedad efectivamente dirigida desde Andorra. Si la dirección efectiva está en otro lugar, la administración del país afectado puede gravar los beneficios en su territorio, sean cuales sean los tipos locales. Es la cuestión de la sustancia, tratada en nuestra página de domiciliación y domicilio social.
Saber qué tipo se le aplica realmente
Los tipos andorranos no dicen nada de lo que pagará mientras no se resuelva su residencia fiscal. Indique su país de residencia actual y la naturaleza de sus ingresos.
Describir mi proyectoPreguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Andorra?
El 10 % de la base imponible como tipo general. Existen regímenes particulares que pueden modificar la carga efectiva según la actividad.
¿Tributan los dividendos de una sociedad andorrana?
En el régimen estándar, los dividendos pagados por una sociedad andorrana a una persona física residente fiscal en Andorra están exentos de IRPF. Si el perceptor reside en otro país, se aplican las reglas de ese país.
¿Cuál es el tipo de IVA en Andorra?
No hay IVA sino IGI, impuesto general indirecto, con un tipo general del 4,5 %.
¿Existe convenio fiscal entre España y Andorra?
Sí, en vigor desde el 26 de febrero de 2016. Con Bélgica y Suiza, en cambio, no hay ningún convenio en vigor a 18 de septiembre de 2026.
¿Hay impuesto sobre el patrimonio o sucesiones en Andorra?
No. El Principado no grava el patrimonio ni las sucesiones y donaciones.
¿Cuándo se presenta la declaración de la renta andorrana?
Antes del 30 de abril del ejercicio siguiente, con prórroga posible hasta el 30 de septiembre. Los autónomos efectúan además tres pagos fraccionados, en junio, septiembre y diciembre.
Fuentes
- Govern d'Andorra — Creación de una empresa (Punt Empresa)
- Govern d'Andorra — Fase de constitución de la sociedad
- Govern d'Andorra — Los impuestos en Andorra
- Llei 2/2026, de 22 de enero (ley «Òmnibus 2») — Portal Jurídic d'Andorra
- Sénat — Informe sobre el convenio fiscal Francia-Andorra de 2 de abril de 2013