الضرائب — معدلات 2026 والرزنامة الإقرارية
ضرائب الشركة في أندورا: المعدلات والحدود والمواعيد
ضريبة شركات بنسبة 10 %، وIGI بنسبة 4,5 %، وضريبة دخل بسقف 10 %، ولا ضريبة ثروة ولا تركات. هذه الأرقام صحيحة، وهي لا تقول شيئاً تقريباً عمّا ستدفعه فعلاً: فذلك يتوقف على إقامتك الضريبية أنت، لا على إقامة الشركة.
IGI: 4,5 %، بدورية تتوقف على رقم الأعمال
تحلّ impost general indirecte محل ضريبة القيمة المضافة. المعدل العام 4,5 %، وهو من الأدنى في أوروبا. وما يفاجئ القادمين الجدد هو إيقاع الإقرارات، المرتبط برقم الأعمال السنوي:
| رقم الأعمال السنوي | الإقرار | الموعد |
|---|---|---|
| أقل من 250.000 € | نصف سنوي | آخر يوم من الشهر التالي للنصف |
| 250.000 € إلى 3,6 مليون € | ربع سنوي | يوم 14 من الشهر التالي |
| أكثر من 3,6 مليون € | شهري | الشهر التالي |
انتبه لتجاوز الحد: الانتقال من 240.000 إلى 260.000 يورو ينقلك من إيقاع نصف سنوي إلى ربع سنوي، مع ما يتبع ذلك من كلفة محاسبية.
ضريبة الدخل: الجدول الذي يهمّ المدير فعلاً
لا تخصّ ضريبة الدخل الأندورية إلا المقيمين ضريبياً في أندورا. وتتألف من ثلاث شرائح، دون تغيير في 2026:
| الدخل | المعدل الفعلي عملياً |
|---|---|
| حتى 24.000 € | 0 % |
| من 24.000 € إلى 40.000 € | 5 % |
| فوق 40.000 € | 10 % |
نقطة حاسمة للمدير: في النظام القياسي، تُعفى الأرباح التي توزعها شركة أندورية على شخص طبيعي مقيم ضريبياً في أندورا من ضريبة الدخل. ومع ضريبة الشركات البالغة 10 %، يعطي ذلك عبئاً إجمالياً في حدود 10 % على الربح الموزَّع. وهذا هو جوهر الجاذبية الأندورية الحقيقي، أكثر بكثير من معدل ضريبة الشركات منفرداً.
في المقابل، تُدرَس الأرباح الواردة من شركة أجنبية ويقبضها مقيم أندوري حالةً بحالة. وإن لم تكن مقيماً ضريبياً في أندورا فهذا الجدول لا يعنيك إطلاقاً: ستُفرض الضريبة على أرباحك في بلدك.
CASS: ليس ضريبة، بل التكلفة الاجتماعية الحقيقية
يبلغ الاشتراك في صندوق الضمان الاجتماعي الأندوري 22 % من الأجر، موزَّعة بين 15,5 % على صاحب العمل و6,5 % على الموظف، وهي نسبة أدنى بكثير من نظيراتها في فرنسا أو إسبانيا.
أما المستقل فاشتراكه مقطوع: نحو 588 يورو شهرياً على أساس 100 % في 2026، منها 10 نقاط للفرع العام و12 لفرع التقاعد. ويُطبَّق معدل مخفَّض قدره 25 %، أي نحو 147 يورو شهرياً، خلال الاثني عشر شهراً الأولى من النشاط أو في حالة الدخل المنخفض. وتصبح أُسس مرفوعة إلى 125 % ثم 137,5 % إلزاميةً ابتداءً من 40.000 يورو من الدخل الصافي.
الرزنامة الضريبية الأندورية في جدول واحد
| الالتزام | الموعد |
|---|---|
| إقرار ضريبة الدخل عن السنة السابقة | قبل 30 أبريل، مع إمكان التمديد حتى 30 سبتمبر |
| الدفعات المقدَّمة للمستقلين | يونيو وسبتمبر وديسمبر |
| اختيار أساس CASS | في يناير حتى يوم 31، أو خلال 30 يوماً من التسجيل |
| إقرارات IGI | حسب رقم الأعمال، انظر أعلاه |
الاتفاقيات الضريبية: الخريطة الحقيقية لا الوعد
لا يحميك المعدل الأندوري من الازدواج الضريبي إلا إذا وُجدت اتفاقية وكانت سارية. وقّعت أندورا نحو عشرين اتفاقية، لكن قائمة النصوص السارية أقصر من قائمة الموقَّعة، ودولتان أوروبيتان مهمتان ليستا فيها.
| الدولة | الاتفاقية مع أندورا | الأثر العملي |
|---|---|---|
| فرنسا | وُقّعت في 2 أبريل 2013، سارية منذ 1 يوليو 2015 | توزيع حق الفرض، مع بند خاص بمواطني فرنسا |
| إسبانيا | سارية منذ 26 فبراير 2016 | إطار مستقر |
| لوكسمبورغ | سارية منذ 7 مارس 2016 | إطار مستقر |
| الإمارات العربية المتحدة | سارية منذ 1 أغسطس 2017 | إطار مستقر |
| بلجيكا | لا اتفاقية سارية؛ مفاوضات جارية | خطر ازدواج ضريبي غير مُعالَج باتفاقية |
| سويسرا | لا اتفاقية سارية | خطر ازدواج ضريبي غير مُعالَج باتفاقية |
البند الذي لا يذكره أحد. تتضمن الاتفاقية الفرنسية الأندورية، في مادتها 25، نصاً يتيح لفرنسا أن تفرض الضريبة على الأشخاص الطبيعيين من حاملي الجنسية الفرنسية المقيمين في أندورا كما لو أن الاتفاقية غير قائمة. لذا لا يمكن لفرنسي مقيم في أندورا أن يكتفي بقراءة المعدلات الأندورية. التفصيل في صفحة من فرنسا.
حدود كل ما سبق
تنطبق المعدلات الأندورية على شركة تُدار فعلياً من أندورا. فإذا كانت الإدارة الفعلية في مكان آخر، جاز لإدارة ذلك البلد أن تفرض الضريبة على الأرباح لديها، أياً كانت المعدلات المحلية. وهذه مسألة الجوهر الاقتصادي، وتتناولها صفحة المقر والعنوان.
اعرف أي معدل ينطبق عليك فعلاً
لا تقول المعدلات الأندورية شيئاً عمّا ستدفعه ما لم تُحسم إقامتك الضريبية. أشر إلى بلد إقامتك الحالي وطبيعة دخلك.
اشرح مشروعكأسئلة متكررة
ما معدل ضريبة الشركات في أندورا؟
10 % من الوعاء الخاضع كمعدل عام. وتوجد أنظمة خاصة قد تعدّل العبء الفعلي بحسب النشاط.
هل تخضع أرباح الشركة الأندورية الموزعة للضريبة؟
في النظام القياسي، تُعفى الأرباح التي توزعها شركة أندورية على شخص طبيعي مقيم ضريبياً في أندورا من ضريبة الدخل. أما إذا كان المستفيد مقيماً في بلد آخر فتُطبَّق قواعد ذلك البلد.
ما معدل ضريبة القيمة المضافة في أندورا؟
لا توجد ضريبة قيمة مضافة بل ضريبة IGI، وهي ضريبة غير مباشرة عامة بمعدل عام قدره 4,5 %.
هل توجد اتفاقية ضريبية بين بلجيكا وأندورا؟
لا اتفاقية سارية حتى 18 سبتمبر 2026. وقد بدأت مفاوضات. وفي غياب معاهدة، لا يُعالَج الازدواج الضريبي إلا بآليات القانون البلجيكي الداخلي، وهي أضيق.
هل توجد ضريبة ثروة أو ضريبة تركات في أندورا؟
لا. لا تفرض الإمارة ضريبة على الثروة ولا على التركات والهبات.
متى يُقدَّم الإقرار الضريبي الأندوري؟
قبل 30 أبريل عن السنة السابقة، مع إمكان التمديد حتى 30 سبتمبر. ويسدّد المستقلون إضافةً إلى ذلك ثلاث دفعات مقدَّمة في يونيو وسبتمبر وديسمبر.